Stapler 2026 anschaffen: Investitionsfreibetrag und Förder-Check für Österreich

Investitionsfreibetrag 2026: Was er ist und wie hoch er ausfällt

Der Investitionsfreibetrag (IFB) mindert den steuerlichen Gewinn zusätzlich zur Abschreibung. Nach § 11 Abs. 1 EStG 1988 beträgt er 10 Prozent der Anschaffungs- oder Herstellungskosten, für ökologische Wirtschaftsgüter 15 Prozent. Für Kosten, die auf den Zeitraum nach dem 31. Oktober 2025 und vor dem 1. Jänner 2027 entfallen, gelten befristet 20 und 22 Prozent (§ 124b Z 480 EStG 1988). Nach der derzeitigen Rechtslage gelten für spätere Kosten wieder 10 und 15 Prozent.

Das sind die Eckdaten des § 11 EStG 1988: Der Freibetrag wird als Betriebsausgabe geltend gemacht, die Abschreibung bleibt unberührt (Abs. 1 Z 3). Er wird von höchstens 1.000.000 Euro Anschaffungskosten je Wirtschaftsjahr berechnet (Abs. 1 Z 2). Das Gerät muss eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von mindestens vier Jahren haben und einem inländischen Betrieb zuzurechnen sein (Abs. 2). Wer den Gewinn nach § 17 pauschaliert ermittelt, kann den Freibetrag nicht nutzen (Abs. 1 Z 4). Scheidet das Gerät vor Ablauf von vier Jahren aus dem Betriebsvermögen aus, wird der Freibetrag grundsätzlich im Jahr des Ausscheidens gewinnerhöhend angesetzt (Abs. 5).

Ein Rechenbeispiel mit einem angenommenen Wert von 100.000 Euro, der keinen Gerätepreis darstellt: Bei 22 Prozent beträgt der Freibetrag 22.000 Euro, bei 20 Prozent 20.000 Euro. Welche Steuer dadurch tatsächlich entfällt, hängt vom Steuersatz Ihres Unternehmens ab.

Diesel, Gas, Elektro, gebraucht: Wen der Ausschluss trifft

Fossil betreibbare Hubstapler sind vom Investitionsfreibetrag ausgenommen. Das folgt aus § 11 Abs. 3 Z 6 EStG 1988 und der Fossile Energieträger-Anlagen-VO. Deren § 1 Abs. 2 Z 8 nennt selbstfahrende Arbeitsmaschinen, die direkt mit fossiler Energie betrieben werden können. Die Einkommensteuerrichtlinien (Rz 3818) führen dazu als Beispiel ausdrücklich fossil betreibbare Hubstapler an. Ein Dieselstapler erhält den Freibetrag daher nicht. Eine Ausnahme nennt Rz 3818 nur für geförderte Umschlaggeräte von der Straße auf die Schiene.

Für Flüssiggasstapler (LPG) und Hybridgeräte mit Verbrennungsmotor nennt der Erlass kein Beispiel. Ob sie als fossil betreibbar gelten, steht dort nicht ausdrücklich. Wir treffen hier keine Aussage, bitte klären Sie das vor dem Kauf mit Ihrem Steuerberater.

Elektrostapler gelten ausdrücklich als ökologisch. § 1 Abs. 2 Z 2 lit. a der Öko-IFB-VO zählt E-Stapler zu den emissionsfreien Sonderfahrzeugen ohne Verbrennungsmotor, die Einkommensteuerrichtlinien (Rz 3808c) führen sie ebenfalls auf. Für Kosten im begünstigten Zeitraum ergibt das 22 Prozent. Die Bobcat-Stapler von stapla finden Sie auf der Seite Bobcat und unter Neugeräte.

Gebrauchte Wirtschaftsgüter sind ausgenommen (§ 11 Abs. 3 Z 5). Für einen gebrauchten Stapler gibt es daher keinen Freibetrag. Ob ein Vorführgerät als gebraucht gilt, sagt der Gesetzestext nicht, auch das klärt der Steuerberater.

Direktförderung und nächste Schritte vor dem Stichtag

Für Elektrostapler gibt es laut KPC keine Direktförderung aus den E-Mobilitäts-Förderaktionen, dafür die Steuerbegünstigung. Die FAQ der Kommunalkredit Public Consulting (Version 04/2025) halten fest: E-Stapler sind nicht Gegenstand der Förderaktion, sie sind aber durch den Öko-IFB steuerbegünstigt. Aktuelle Aufrufe prüfen Sie bitte bei der KPC. Programme der aws und der Bundesländer ändern sich laufend, deshalb nennen wir hier keine Beträge. Fragen Sie dort direkt nach dem aktuellen Stand.

Entscheidend ist, wann das Gerät angeschafft ist. Maßgeblich ist laut Rz 3819 die Erlangung der wirtschaftlichen Verfügungsmacht, bei beweglichen Gütern in der Regel die Übergabe, nicht die Inbetriebnahme. Der Zeitraum der Kosten ist auf Verlangen nachzuweisen, etwa mit Lieferschein oder Rechnung mit Leistungszeitraum (Rz 3831). Ob eine Übergabe bis 31. Dezember 2026 möglich ist, hängt vom Gerät ab und lässt sich nur im Einzelfall klären.

Dieser Beitrag ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Fragen zu einem konkreten Gerät beantwortet das Team über die Kontaktseite.

Quellen, abgerufen am 06.10.2026: § 11 und § 124b Z 480 EStG 1988 (RIS), Öko-IFB-VO (BGBl. II Nr. 155/2023), Fossile Energieträger-Anlagen-VO (BGBl. II Nr. 156/2023), Wartungserlass 2026 (BMF-AV Nr. 76/2026), Wartungserlass 2024 (BMF-AV Nr. 40/2024), Wartungserlass 2023 (BMF-AV Nr. 47/2023), EStR 2000 (Rz 136 und 137, Fassung 2015), KPC, FAQ zu den E-Mobilitäts-Förderaktionen für Betriebe (Version 04/2025).